Подробнее
Клиники, работающие в России, могут применять разные налоговые режимы:
- Упрощённая система налогообложения (УСН). Для применения УСН организация должна соответствовать определённым требованиям, включая ограничения по численности сотрудников и годовому доходу. Но с 2025 года вводятся новые правила: если клиника на УСН превысила доход 60 млн рублей, она обязана платить НДС. При этом: 5% НДС — если выручка от 60 до 250 млн рублей; 7% НДС — если выручка превышает 250 млн рублей.
- Общая система налогообложения (ОСНО).
- Патентная система налогообложения (ПСН). Данная система налогообложения доступна только для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности, перечень которых установлен Налоговым кодексом РФ и может различаться по регионам.
Таким образом, выбор налогового режима зависит от конкретных условий деятельности клиники (организационно-правовая форма, размер доходов и численность сотрудников, правомерность применения льгот, предполагаемой или уже существующей структуры бизнеса, возможностей оптимизации расходов и налоговых отчислений и пр.).
В связи с вариативностью режимов налогообложения и множеством факторов, которые необходимо учесть при принятии решения, на наш взгляд, будет совсем не лишним обращение к специалистам для получения профессиональной консультации по данному вопросу.
ООО «АНАЛИТИКА» подберет оптимальный для Вашего бизнеса режим налогообложения, поможет сформировать максимально эффективную структуру и избежать налоговых рисков, связанных с неправомерным применением льгот, дроблением бизнеса, недостаточной осмотрительностью при выборе контрагентов, обоснованность расходов и пр.
Кроме того, ООО «АНАЛИТИКА» предлагает провести анализ деятельности организации за три предшествующих года на предмет наличия налоговых рисков. По результатам проведенного анализа Вы получите заключение, с мотивированным описанием существующих рисков, суммовое выражение налоговых последствий при их выявлении налоговым органом, включая пени и штрафы, возможные последствия для должностных лиц и бенефициаров, рекомендации по устранению или минимизации рисков.
В случае, если налоговый орган уже обратил внимание на Вашу деятельность и в отношении Вашей организации уже проводится налоговая проверка, специалисты ООО «АНАЛИТИКА» готовы подключиться к ее сопровождению на любом этапе, а также обжаловать ее результаты в рамках процедуры досудебного урегулирования налоговых споров и в Арбитражном суде.
Специалисты ООО «АНАЛИТИКА» успешно работают с налоговыми спорами, возникающими по следующим основаниям:
- Нет лицензии. Операции по оказанию медицинских услуг освобождены от НДС, если организация оказывает их на основании лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ, письма Минфина от 29.12.2016 № 03-07-07/78984 и ФНС от 27.03.2013 № ЕД-18-3/313@). Если лицензии нет, налоговые органы оспаривают право медицинской организации на освобождение от налога.
- Нет раздельного учета. Компания должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций и подтвердить это первичными документами.
- Нет дополнительных документов по запросу инспекции. До недавнего времени вопрос о том, признавать ли освобождение от НДС медицинских услуг налоговой льготой, оставался дискуссионным. Медорганизации пользовались неопределенностью закона и в ряде случаев отказывались предоставлять налоговым органам на проверку дополнительные документы. Это позволяло снизить риски, связанные с документальным подтверждением права на освобождение от НДС.
- Принятие «входящего» НДС к вычету. Налоговые органы проверяют его правомерность. В том числе выясняют, соблюдены ли условия, предусмотренные налоговым законодательством (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Зачастую на практике налоговые органы пытаются оспорить вычеты НДС. Они доказывают, что медорганизация использовала товары, работы или услуги в деятельности, которая не облагается НДС или освобождена от этого налога. Это лишает компанию права на вычет.
- Правомерность и корректность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль.
- Несвоевременное представление сведений о том, что медорганизация соблюдает условия, которые дают право на льготу по налогу на прибыль.
