Подробнее
Для налоговых органов это повышение может стать поводом уделить больше внимания проверке затратной части компаний, особенно тех, чья деятельность связана с инновационными разработками.
Налоговые проверки могут стать интенсивнее и в связи с тем, что IT-компании часто отличаются нестандартными расходами, которые могут показаться подозрительными для бухгалтеров или налоговых инспекторов. Например, закупки оборудования, услуги фрилансеров или расходы на развитие искусственного интеллекта могут вызвать вопросы. В результате усилится контроль за обоснованностью расходов, документальным подтверждением затрат, соответствием бухгалтерского и налогового учёта. Раньше у налоговых органов не было интереса проверять расходы по периодам, в которых применялась нулевая ставка. Но с 2025 года инспекторы вправе доначислить налог по ставке 5%, если увидят излишнее отражение расходов.
Налоговые органы проводят выездные проверки в отношении IT-компаний: действие моратория на проведение выездных налоговых проверок истекло 3 марта 2025 года. Таким образом, ФНС РФ обязательно воспользуется возможностью проверить, как компании применяли льготы в период с 2022 по 2024 год — правомерно или были нарушения.
Если налоговая инспекция выявит нарушение компанией правил применения льгот, ей будут доначислены налоги по полной ставке за отчетный период и назначен штраф. К таким же последствиям может привести небрежное ведение документации.
Общие нюансы применения налоговых льгот:
- Они могут применяться лишь с даты выполнения всех условий, необходимых для получения права на льготы (например, с даты включения программного обеспечения в Реестр российского ПО);
- В документах, связанных с применением льгот, должен быть четко указан предмет договора;
- Если программное обеспечение зарегистрировано в Роспатенте (удостоверено право на ПО) или в Реестре российского ПО, рекомендуется указывать регистрационный номер ПО для его объективной индивидуализации;
- Во избежание двойного толкования необходимо отражать в договорах коды ОКВЭД и прописывать предмет договора в соответствии с расшифровкой этих кодов;
- Следует вести реестр договоров и корректный бухучет.
В свете роста налоговых ставок и окончания действия моратория на проведение выездных налоговых проверок компаниям необходимо пересмотреть свои подходы к налоговому учёту, а именно: выявить свой налоговый резерв (возможности для законного снижения налоговой нагрузки), оптимизировать бухгалтерский и налоговый учет.
Несмотря на преимущества оптимизации, важно избегать излишней сложности в учёте. Избыточное разделение может увеличить риск ошибок, что приведет к санкциям со стороны налоговых органов. Поэтому оптимизацию учета и выявление налогового резерва стоит доверить профессионалам.
С помощью специалистов ООО «АНАЛИТИКА» Вы сможете не только минимизировать налоговую нагрузку, но и избежать излишнего внимания со стороны инспекторов, сформировать максимально эффективную структуру и избежать налоговых рисков, связанных с неправомерным применением льгот, дроблением бизнеса, недостаточной осмотрительностью при выборе контрагентов, обоснованностью расходов и пр. Эффективное налоговое планирование — это не игра ради процесса, а реальный инструмент для повышения устойчивости бизнеса.
Кроме того, ООО «АНАЛИТИКА» предлагает провести анализ деятельности организации за три предшествующих года на предмет наличия налоговых рисков. По результатам проведенного анализа Вы получите заключение, с мотивированным описанием существующих рисков, суммовое выражение налоговых последствий при их выявлении налоговым органом, включая пени и штрафы, возможные последствия для должностных лиц и бенефициаров, рекомендации по устранению или минимизации рисков.
В случае, если налоговый орган уже обратил внимание на Вашу деятельность и в отношении Вашей организации уже проводится налоговая проверка, специалисты ООО «АНАЛИТИКА» готовы подключиться к ее сопровождению на любом этапе, а также обжаловать ее результаты в рамках процедуры досудебного урегулирования налоговых споров и в Арбитражном суде.
Доверьте свой бизнес профессионалам – начните сотрудничество с нами уже сегодня!
